11 Dec
تبدأ علاقة المنشأة بالبنك في بداية حياتها حينما تقوم باختيار واحدا أو أكثر من البنوك لتتعامل معها
حيث تقوم المنشأة بالآتي : –
1 – فتح حساب جاري في أحد البنوك تودع فيه جميع المبالغ الخاصة بنشاطها الاقتصادي .
2 – تقوم المنشأة في سجلاتها بفتح حساب باسم البنك يسمي حـ / البنك ……. لمتابعة عمليات الإيداع والصرف من الحساب الجاري الموجود لدي البنك .
3 – يقوم البنك بإرسال كشف حساب دوري ( غالبا ما يكون شهريا ) يبين فيه عمليات الإيداع والصرف والرصيد في تاريخه .
4 – تقوم المنشأة بمطابقة الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك مع الرصيد الظاهر في حـ / البنك الموجود في سجلاتها .
– الهدف من إعداد مذكرة تسوية البنك هو تحقيق التطابق بين رصيد النقدية في دفاتر المنشأة وبين رصيد النقدية في دفاتر البنك ونادرا ما يحدث التطابق وذلك لأسباب أهمها:
1- وجود عمليات أثبتتها المنشأة ولم يثبتها البنك مثل:
أ- شيكات حررت لمستفيدين لم تقدم بعد للصرف
ب- ودائع نقدية بالطريق أو البريد أو الودائع التي أرسلت في اليوم الأخير من السنة أو الشهر.
2– وجود عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة بعد:
أ- قيام البنك بتحصيل مبالغ للمنشأة وإضافتها إلى رصيدها وعدم إرسال إشعار بذلك.
ب- قيام البنك بخصم مصاريف من حساب المنشأة طرفه وعدم وصول إشعار الخصم.
ت- الشيكات المرفوضة والتي رفض المسحوب عليم دفعها ولم تثبت بعد في دفاتر المنشأة.
3-أخطاء في دفاتر المنشأة أو كشف حساب البنك:
وهنا تحدث الأخطاء ولابد من تصحيحها لتحقيق التوازن.
كيف يتم إعداد مذكرة التسوية:
وهي عبارة عن كشف معد من قبل المنشأة لتحليل وإيجاد الاختلاف بين الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك وبين الرصيد الظاهر في سجلات المنشأة للتوصل إلي الرصيد الصحيح في الطرفين .
لاحظ أن …
مذكرة تسوية البنك هي إذا عبارة عن ورقة تعد خارج نطاق الدفاتر ، وتستخدم بعد إعدادها في إجراء قيود اليومية اللازمة لتعديل رصيد البنك في دفاتر المنشأة بالعمليات التي أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة .
|
الرصيد الظاهر بكشف حساب البنك
|
|
يضاف :
|
|
شيكات تم تحريرها للمستفيدين ولم تقدم للصرف
|
|
ودائع نقدية بالطريق
|
|
يخصم :
|
|
شيكات تم تحصيلها عن طريق البنك ولم تثبت بالدفاتر
|
|
المصاريف البنكية
|
|
الشيكات المرفوضة والتي لم تثبت في الدفاتر
|
|
الرصيد الظاهر في دفاتر الشركة
|
أو
|
الرصيد الظاهر في دفاتر الشركة
|
|
يضاف :
|
|
شيكات تم تحصيلها عن طريق البنك ولم تثبت بالدفاتر
|
|
المصاريف البنكية
|
|
الشيكات المرفوضة والتي لم تثبت في الدفاتر
|
|
يخصم :
|
|
شيكات تم تحريرها للمستفيدين ولم تقدم للصرف
|
|
ودائع نقدية بالطريق
|
|
الرصيد الظاهر بكشف حساب البنك
|
