15 Nov
عملية الجرد الفعلي للصندوق تعتبر أحدي #التسويات_الجردية الهامة
يتم عملية الجرد الفعلي للصندوق من خلال لجنة مشكلة لهذا الغرض ويتم عمل محضر جرد بالمحتويات الفعلية للخزينة ثم يتم عمل مطابقة بين رصيد الخزينة الفعلي وحساب الصندوق في الدفاتر وغالبا ما يتطابق الرصيدين لكن أحيانا يكون هناك أختلاف ( عجز أو زيادة ) وهنا لابد من تسويتة بقيد في الدفاتر حتي يتفق الرصيد الدفتري مع الرصيد الفعلي
في حالة العجز: يتوقف القيد علي سبب العجز نفسة والذي يمكن أن يكون :
– أمين الخزينة – وهنا يقوم أمين الخزينة بسداد العجز لحظة الجرد – وبالتالي لا داعي لأي معالجة.
– أو قد تخصم من راتبة أو تعتبر مديونيتة علية ، ويكون القيد كما يلي :
من ح / مرتبات – مدينون ( أمين الخزينة )
الي ح / الصندوق
– خطأ في القيد – قد ينتج العجز نتيجة تسجيل مبلغ خطأ عند دخولة حساب الصندوق وهنا لا يكتشف الخطأ إلا من خلال المراجعة ومطابقة حركات يومية الخزينة مع قيود حساب الصندوق بالدفاتر ( غالبا ما تتم تلك المراجعة بصفة دورية ) وهنا يعالج الخطأ بقيد تصحيح أو قيد عكسي أو بأي صورة من صور تصحيح الأخطاء.
– قد يكون العجز غير معروف السبب نظراً لقلة قيمتة وبالتالي فإنة يعتبر خسارة يمكن للشركة أن تتحملها ويكون المعالجة بالقيد التالي:
من ح / عجز الصندوق
الي ح / الصندوق
في حالة الزيادة:
يتم مراجعة الموقف المالي مع قسم العملاء حيث يمكن ان ينتج الزيادة عن سداد أحد العملاء للمدينونية المستحقة علية وعدم تسجيل ذلك في الدفاتر وهنا يكون القيد كالتالي :
من ح / الصندوق
الي ح / العملاء
أو يكون ناتج عن سداد بعد العملاء لدفعات مقدمة عن بضاعة / خدمة سوف يتم تسليمها في وقت لاحق ويكون القيد كالتالي :
من ح / الصندوق
الي ح / عملاء دفعات مقدمة
هذه المعالجة غير دقيقة لسبب ان المحاسبة هى تسجيل للاحداث التاريخية بالاضافة الى ان سداد امين الخزينة لقيمة العجز هذا خطا اداري ولذلك تكون المعالجة كالتالي
عند حدوث العجز وتحميل امين الخزينة كسلفة تخصم منه تكون المعالجة
اولا : اثبات العجز
من ح عجز وزيادة الخزينة
الى ح الخزينة
ثانيا تحميل العجز كسلفة
من ح سلف العاملين
الى ح عجز وزيادة الخزينة
وهذا على سبيل المثال … ولكم الشكر